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公司注册署理记账增值税发票几个抵询问题

公布日期:2021-08-23 作者: 点击: 99

在一样平常署理记账办事客户的历程中会遇到客户收到的增值税发票搞丢了的题目,上面摆列了一些遇到的发票丧失怎样处置的题目。

1问:增值税发票“抵扣联”认证后丧失了,商业怎样处置?

答:依据《国度税务总局关于简化增值税发票领用和利用步伐有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第19号)文第三条划定,一样平常征税人丧失已开具公用发票的抵扣联,假如丧失前已认证符合的,可利用公用发票发票联复印件保存备查。

2问:增值税发票“抵扣联”认证前丢了,商业怎样处置?

答:依据《国度税务总局关于简化增值税发票领用和利用步伐有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第19号)文第三条划定,假如丧失前未认证的,可利用公用发票发票联认证,公用发票发票联复印件保存备查。

3问:增值税“发票联”、“抵扣联”都丢了,该怎样办?

答:依据《国度税务总局关于简化增值税发票领用和利用步伐有关题目的通告》(国度税务总局通告2014年第19号)文第三条划定,一样平常征税人丧失已开具公用发票的发票联和抵扣联,假如丧失前已认证符合的,购置方可凭贩卖方提供的响应公用发票记账联复印件及贩卖方主管税务构造出具的《丧失增值税公用发票已报税证明单》或《丧失货品运输业增值税公用发票已报税证明单》(附件1、2,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭据;
留意:依据《国度税务总局关于中止利用货品运输业增值税公用发票有关题目的通告》(国度税务总局通告2015年第99号)货运专票已于2016年7月1日起中止利用。
假如丧失前未认证的,购置方凭贩卖方提供的响应公用发票记账联复印件举行认证,认证符合的可凭公用发票记账联复印件及贩卖方主管税务构造出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭据。公用发票记账联复印件和《证明单》保存备查。

4问:可从销项税额中抵扣进项税额的发票品种,有哪些?

答:依据《财务部、国度税务总局关于片面推开业务税改征增值税试点的关照》财税(2016)36号附件一《业务税改征增值税试点实行措施》第二十六条划定,增值税扣税凭据,是指增值税公用发票、海关入口增值税公用缴款书、农产品收买发票、农产品贩卖发票和完税凭据。
依据《财务部、税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的关照》(财税[2017]90号)文相干划定,七、自2018年1月1日起,征税人付出的路途、桥、闸通畅费,依照以下划定抵扣进项税额:(一)征税人付出的路途通畅费,依照免费公路通畅费增值税电子平凡发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日至6月30日,征税人付出的高速公路通畅费,如暂未能获得免费公路通畅费增值税电子平凡发票,可凭获得的通畅费发票(不含财务单子,下同)上注明的免费金额盘算可抵扣的进项税额。2018年1月1日至12月31日,征税人付出的一级、二级公路通畅费,如暂未能获得免费公路通畅费增值税电子平凡发票,可凭获得的通畅费发票上注明的免费金额盘算可抵扣进项税额。(二)征税人付出的桥、闸通畅费,暂凭获得的通畅费发票上注明的免费金额盘算可抵扣的进项税额。

5问:认证抵扣后的增值税公用发票“抵扣联”保管多久?

答:依据《中华人民共和国税收征收办理法实行细则》(国务院令第362号)文第二十九条划定,账簿、记账凭据、报表、完税凭据、发票、出口凭据以及其他有牵涉税材料该当正当、真实、完备。账簿、记账凭据、报表、完税凭据、发票、出口凭据以及其他有牵涉税材料该当保管10年;但,执法、行政法例尚有划定的除外。因而,依据划定,抵扣联也属于发票,应该存10年。

6问:切合划定的“公路通畅费发票”可以抵扣?

答:依据《财务部、税务总局关于租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的关照》(财税[2017]90号)文相干划定,七、自2018年1月1日起,征税人付出的路途、桥、闸通畅费,依照以下划定抵扣进项税额:

(一)征税人付出的路途通畅费,依照免费公路通畅费增值税电子平凡发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日至6月30日,征税人付出的高速公路通畅费,如暂未能获得免费公路通畅费增值税电子平凡发票,可凭获得的通畅费发票(不含财务单子,下同)上注明的免费金额依照下列公式盘算可抵扣的进项税额:
高速公路通畅费可抵扣进项税额=高速公路通畅费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%

2018年1月1日至12月31日,征税人付出的一级、二级公路通畅费,如暂未能获得免费公路通畅费增值税电子平凡发票,可凭获得的通畅费发票上注明的免费金额依照下列公式盘算可抵扣进项税额:

一级、二级公路通畅费可抵扣进项税额=一级、二级公路通畅费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

(二)征税人付出的桥、闸通畅费,暂凭获得的通畅费发票上注明的免费金额依照下列公式盘算可抵扣的进项税额:
桥、闸通畅费可抵扣进项税额=桥、闸通畅费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%

(三)本关照所称通畅费,是指有关单元依法大概依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度。

7问:切合划定的“海关入口增值税公用缴款书”可以抵扣?

答:《国度税务总局、海关总署关于实验海关入口增值税公用缴款书“先比对后抵扣”办理措施有关题目的通告》(国度税务总局海关总署通告2013年第31号)文相干划定:增值税一样平常征税人舶来品[bó lái pǐn]物获得的属于增值税扣税范畴的海关缴款书,经税务构造考核比对符合后,其增值税额作为进项税额在销项税额中抵扣。

8问:切合划定的“完税凭据”可以抵扣?

答:依据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)第八条征税人购进货品、劳务、办事、有形资产、不动产付出大概包袱的增值税额,为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣:……(四)自境外单元大概团体购进劳务、办事、有形资产大概境内的不动产,从税务构造大概扣缴任务人获得的代扣代缴税款的完税凭据上注明的增值税额。征税人凭完税凭据抵扣进项税额的,该当具有书面条约、付款证明和境外单元的对账单大概发票。材料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

9问:哪些进项不得抵扣?

答:依据《财务部、国度税务总局关于片面推开业务税改征增值税试点的关照》财税(2016)36号附件一《业务税改征增值税试点实行措施》第二十七条划定,下列项目标进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于浅易计税办法计税项目、免征增值税项目、个人福利大概团体消耗的购进货品、加工修缮修配劳务、办事、有形资产和不动产。此中触及的牢固资产、有形资产、不动产,仅指公用于上述项目标牢固资产、有形资产(不包罗其他权柄性有形资产)、不动产。征税人的外交应付消耗属于团体消耗。(二)非正常丧失的购进货品,以及相干的加工修缮修配劳务和交通运输办事。(三)非正常丧失的在产品、产制品所耗用的购进货品(不包罗牢固资产)、加工修缮修配劳务和交通运输办事。(四)非正常丧失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货品、设计办事和修建办事。(五)非正常丧失的不动产在建工程所耗用的购进货品、设计办事和修建办事。征税人新建、改建、扩建、补葺、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

(六)购进的游客运输办事、存款办事、餐饮办事、住民一样平常办事和文娱办事。(七)财务部和国度税务总局划定的其他情况。

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